Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Ведение учета по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) определяется настройками учетной политики организации. При этом для организаций с упрощенной системой налогообложения предусмотрен выбор одного из двух объектов налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы. При выборе варианта объекта налогообложения Доходы минус расходы для удобства сверки налогового и бухгалтерского учета оценку стоимости товаров рекомендуется производить по методу ФИФО.

Выбор варианта объекта налогообложения определяет в дальнейшем методику формирования отчета Книга учета доходов и расходов, а именно: налогоплательщики с объектом налогообложения Доходы ведут в ней учет доходов, а налогоплательщики с объектом налогообложения Доходы минус расходы – учет доходов и расходов.

Для того чтобы выбрать наиболее выгодный объект налогообложения, необходимо:

■ проанализировать соотношение сумм доходов и расходов, учитываемых при применении УСН;

■ рассчитать и сравнить суммы налога с применением соответствующих ставок;

■ учесть при этом, что в соответствии с п.3.1 Статьи 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения Доходы, имеют право на уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (за счет средств работодателя) и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – Страховые взносы). Процент уменьшения налога УСН в прикладном решении зависит от значения опции Используется труд наемных работников в учетной политике организации. Если данная опция выключена, тогда сумма налога УСН может быть уменьшена на 100% на сумму уплаченных Страховых взносов, если включена – на 50%.

В системе поддерживается применение ставок налога УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения (6% для объекта налогообложения Доходы и 15% для объекта налогообложения Доходы минус расходы).

Для ввода сведений о средней численности работников организации используется документ Статистика персонала, который доступен в одноименном рабочем месте (переход по гиперссылке Ввести регламентной операции Ввод сведений среднесписочной численности процедуры Закрытие месяца). Документ Статистика персонала создается и заполняется пользователем.

Сведения о действующей ставке налога УСН отражаются в блоке Настройка учета УСН учетной политики организации. При нажатии на пиктограмму  доступна подсказка – обоснование применяемой ставки налога УСН.

В системе не поддерживается смена режима налогообложения при превышении лимитов.

В случае перехода с объекта налогообложения Доходы на объект налогообложения Доходы минус расходы необходимо учитывать, что при расчете налоговой базы не будут учтены расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения Доходы (п. 4 ст. 346.17 НК РФ).

В прикладном решении поддерживается возможность автоматического признания расходов по товарно-материальным ценностям (далее - ТМЦ) при смене объекта налогообложения с Доходы на Доходы минус расходы. В зависимости от значения опции Раздельный учет товаров в учетной политике организации в информационной базе ведется или не ведется сложный учет ТМЦ для целей УСН, т.е. формируются или не формируются записи в регистры оперативного учета, позволяющие отслеживать порядок признания расходов по ТМЦ. Опция Раздельный учет товаров включена и недоступна для изменения, если в учетной политике Объект налогообложения УСН определен как Доходы минус расходы. Движения по регистрам оперативного учета с целью отслеживания порядка признания расходов по товарам (материалам) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, являются избыточными. Но если налогоплательщик изменит объект налогообложения на доходы, уменьшенные на величину расходов, тогда на основании указанных движений будет выполняться признание расходов по товарам (материалам), приобретенным до смены объекта налогообложения. Поэтому если в учетной политике Объект налогообложения УСН определен как Доходы, значение опции Раздельный учет товаров устанавливается на усмотрение пользователя.

Формирование книги учета доходов и расходов осуществляется с использованием рабочего места, реализованного в форме помощника.

Основным рабочим местом по подготовке данных и диагностике состояния учета в целях УСН является Помощник формирования отчетности при УСН и ПСН (далее – Помощник по УСН/ПСН), доступный в разделе Регламентированный учет – Специальные режимы налогообложения – Формирование КУДиР. Вид формы Помощника по УСН/ПСН определяется установленным вариантом объекта налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы.

В рамках Помощника по УСН/ПСН в целях УСН осуществляются:

■ подготовка данных по доходам и расходам:

○ настройка статей расходов;

○ разделение номенклатуры на материалы и товары для раздельного учета расходов;

○ выполнение процедуры сторнирования доходов;

○ выполнение процедуры признания расходов;

○ проверка отражения прочих доходов и расходов;

○ выполнение процедуры расчета налога УСН.

■ Проверка и анализ книги учета доходов и расходов:

○ формирование отчетов для анализа расходов (Расходы по товарам/материалам/ОС и НМА, а также прочие расходы);

○ проведение ручных операций по корректировке книги учета доходов и расходов.

■ Анализ полученного результата:

○ Справка-расчет налога УСН;

○ Декларация по УСН;

○ Книга учета доходов и расходов.

В Помощнике по УСН/ПСН отражаются сведения о применяемой ставке налога УСН в соответствующем периоде, текущих суммах дохода и среднесписочной численности. Для анализа указанных данных из Помощника по УСН/ПСН возможен переход в отчет Книга учета доходов и расходов по гиперссылке Доходы и в рабочее место Статистика персонала по гиперссылке Средняя численность.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ предусмотрена независимая схема учета обоснованных расходов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. Под обоснованными расходами подразумеваются экономически оправданные затраты, оценка которых может быть выражена в денежной форме. В качестве необоснованных расходов могут быть указаны, например, прочие расходы, не относящиеся к деятельности предприятия, направленной на получение прибыли.

Реализованная схема формирования расходов при УСН предусматривает их независимое накопление для последующей трансляции в книгу доходов и расходов в конце отчетного периода. Определение расходов, принимаемых в качестве таковых при УСН, осуществляется при помощи статей расходов. Настройка статей расходов осуществляется в элементах списка Статьи расходов, переход к которым из Помощника по УСН/ПСН выполняется по гиперссылке Настройка статей расходов. Для каждой статьи расходов, признаваемой расходом для целей УСН, необходима установка флажка Признавать расходами при УСН. Причем установленные настройки будут действовать только для текущих операций. Для корректировки ранее признанных расходов потребуется повторное выполнение процедуры признания.

Расходы, отраженные по статье, в карточке которой переключатель При совмещении ОСНО с ЕНВД/ПСН, расходы относятся к деятельности облагаемой установлен в значение ЕНВД/ПСН или ОСНО и ЕНВД/ПСН, не признаются для целей УСН, если они относятся к организации, в учетной политике которой включена опция Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Предусмотрены различные сценарии порядка признания расхода для товаров и материалов. Если товары признаются расходами по факту их продажи конечному потребителю, то для признания расходами материалов достаточно их поступления на склад и последующей оплаты. Выделение материалов осуществляется на основании счета учета номенклатуры. Если он относится к группе счетов «Материалы» (10), то данная номенклатура будет признана материалом и расход по ней будет осуществлен при соблюдении двух условий (поступление расхода и оплата). Выполняется автоматическое признание и сторнирование признания расходов по товарам (материалам) при их реклассификации. Изначально принадлежность ТМЦ к товарам или материалам определяется счетом, на котором учтена их стоимость при поступлении в организацию, окончательно принадлежность ТМЦ к товарам или материалам определяется при их выбытии. Переход к рабочему месту Настройка отражения документов в регламентированном учете с отбором по счетам учета номенклатуры из Помощника по УСН/ПСН выполняется по гиперссылке Настройка порядка учета номенклатуры.

Комплексный анализ расходов организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (с установленным объектом налогообложения Доходы минус расходы), осуществляется при помощи отчета Анализ расходов по УСН. Отчет доступен из Помощника по УСН/ПСН по гиперссылкам, обозначающим варианты его настроек в зависимости от условий признания расходов.

В зависимости от выбранного варианта в отчете анализируются:

■ Расходы по товарам – анализ данных по поступлению товаров, оплате и отгрузке. Расходы признаются только в случае выполнения всех условий признания: все три суммы заполнены (дополнительно отображаются суммы, оставшиеся к признанию с прошлых периодов);

■ Расходы по материалам – анализ данных только по поступлению материалов и их оплате. Расходы признаются при наличии их поступления и оплаты (дополнительно отображаются суммы, оставшиеся к признанию с прошлых периодов). Для отражения данных о выбывших материалах, в данном варианте отчета предусмотрена графа Списано;

■ Прочие расходы – аналогично предыдущему варианту, расходы признаются при наличии их поступления и оплаты, однако только для тех случаев, когда в статье расходов указана необходимость признания данного вида расходов для целей УСН (дополнительно отображаются суммы, оставшиеся к признанию с прошлых периодов);

■ Расходы по ОС и НМА – кроме сведений о поступлении и оплате содержит дополнительную информацию по элементам расхода (ОС и НМА), факту их принятия к учету и порядку включения стоимости в состав расходов, определяемому при принятии объектов к учету документами Принятие к учету ОС (Принятие к учету НМА). При оформлении документов Принятие к учету ОС (Принятие к учету НМА) для целей учета по УСН следует обратить внимание на заполнение полей Налоговый учет – Порядок учета и Амортизация (бухгалтерский учет) – Статья расходов. Для того, чтобы выполнилось признание расходов по ОС (НМА) порядок учета должен быть определен как Включение в расходы при принятии к учету или Включить в состав амортизируемого имущества и в статье расходов, по которой учитывается амортизация, должен быть установлен признак Признавать расходами при УСН. Кроме того если порядок учета определен как Включить в состав амортизируемого имущества, тогда признание расходов отражается в разделах I и II КУДиР. Если порядок учета определен как Включение в расходы при принятии к учету, тогда признание расходов отражается только в разделе I КУДиР. Подробное описание порядка принятия ОС (НМА) к учету приведено в главе Внеоборотные активы. Необходимо обратить внимание, что в системе не поддерживается частичное признание расходов при частичном принятии к учету ОС. Если ОС принимается к учету частями, тогда в КУДиР отражается общая первоначальная стоимость объекта и в качестве даты ввода в эксплуатацию указывается дата первого принятия к учету.

С даты, указанной в настройке Признание доходов отчетом о розничных продажах с (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – УСН), в информационной базе поддерживается непризнание доходов при реализации в розницу товаров по деятельности, облагаемой ЕНВД, а также исключение стоимости комиссионных товаров, реализованных в розницу, из доходов, признаваемых для целей расчета налога УСН, на основании данных об оплате в документах Отчет о розничных продажах.

При выполнении процедуры сторнирования доходов:

■ анализируются данные об отгрузке под ранее полученные и признанные в составе доходов авансы на предмет совпадения вида деятельности. Если отгрузка проведена по деятельности, облагаемой ЕНВД, то выполняется сторнирование доходов, признанных ранее для целей УСН;

■ из общей суммы реализации по договорам комиссии сторнируется стоимость проданного товара для того, чтобы в составе доходов для целей УСН было признанно только комиссионное вознаграждение.

При выполнении процедуры признания расходов они автоматически заносятся в книгу учета доходов и расходов. Признание расходов выполняется по гиперссылке Автоматическое признание расходов в Помощнике по УСН/ПСН. Если в текущем периоде признание расходов невозможно, то об этом Помощник по УСН/ПСН информирует дополнительно (оставшаяся сумма доступна для признания в будущих периодах). Признание расходов предусмотрено помесячно и за квартал.

Проверка и корректировка состава и сумм признания прочих доходов и расходов для целей УСН, а также включение в состав доходов для УСН прочих поступлений денежных средств выполняются в рабочем месте Проверка отражения прочих доходов и расходов, доступном из Помощника по УСН/ПСН по одноименной гиперссылке.

Рабочее место Проверка отражения прочих доходов и расходов содержит следующие закладки:

■ Прочие расходы – расходы организации, отраженные в учете с использованием элементов списка Статьи расходов, в карточках которых установлен признак Признавать расходами при УСН, с расшифровкой сумм по статьям расходов;

■ Прочие доходы – поступления, включаемые в состав доходов организации, отраженные в учете с использованием элементов списка Статьи доходов, с расшифровкой сумм по статьям доходов;

■ Прочие поступления денежных средств – поступления денежных средств, отраженные в учете с использованием элементов списка Статьи активов и пассивов. По умолчанию такие поступления денежных средств в состав доходов для УСН не включаются. В левой части закладки по статьям активов и пассивов расшифрованы общие суммы поступлений денежных средств и суммы, учитываемые в качестве доходов для УСН. Суммы, учтенные по статье активов или пассивов, выделенной в левой части закладки, расшифровываются по документам поступления в правой части закладки. Для признания доходов пользователю необходимо заполнить графу По УСН в правой части закладки Прочие поступления денежных средств, указав суммы, которые должны быть включены в состав доходов для УСН.

Для внесения изменений в книгу учета доходов и расходов предусмотрен отдельный документ Запись книги учета доходов и расходов (меню Регламентированный учет – Специальные режимы налогообложения – Записи КУДиР (УСН/ПСН) или гиперссылка Записи КУДиР из Помощника по УСН/ПСН). Доступность документа определяется наличием организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Документ Запись книги учета доходов и расходов предназначен для отражения в КУДиР доходов и расходов, признание которых в системе не автоматизировано, а также для сторнирования сформированных записей КУДиР или их корректировки.

Формирование документа Запись книги учета доходов и расходов для сторнирования имеющейся записи КУДиР доступно непосредственно из книги учета доходов и расходов по двойному щелчку мыши на нужной строке. При этом открывается контекстное меню, из которого по команде Сторнировать текущую запись формируется документ с автоматически заполненными данными.

При применении организацией, по которой сформирован отчет Книга учета доходов и расходов объекта налогообложения Доходы минус расходы, из контекстного меню книги учета доходов и расходов можно:

■ открыть отчет Анализ расходов по УСН с отбором по соответствующему расходу;

■ открыть документ возникновения расходов.

При применении организацией, по которой сформирован отчет Книга учета доходов и расходов объекта налогообложения Доходы, из контекстного меню книги учета доходов и расходов можно:

■ открыть документ возникновения доходов;

■ открыть документ, по которому доходы были уменьшены при выполнении операции автоматического сторнирования (например, при уменьшении выручки на стоимость реализованных комиссионных товаров).

На основании оформленной книги доходов и расходов в дальнейшем осуществляется автоматическое заполнение декларации по УСН, необходимой для предоставления налоговой отчетности в органы ФНС РФ. При этом для каждого объекта налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы) в декларации предусмотрен свой раздел.

Декларация по УСН доступна из Помощника по УСН/ПСН по одноименной гиперссылке.

В декларации нарастающим итогом отражаются данные по полученным в отчетном периоде доходам/расходам и суммам авансовых платежей, перечисляемых в бюджет. Кроме того, в декларации заполняются суммы перечисленных за сотрудников страховых взносов, социальных пособий, взносов на добровольное страхование, а также торговых сборов.

Расчет налога производится поквартально (для налога по УСН рассчитывается авансовый платеж) и за весь год.

В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 01.01.2025г. организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), при превышении дохода порога в 60 млн. руб. становятся плательщиками НДС. Соответственно, у них появится обязанность выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и подавать декларации по НДС. При этом им предоставлено право выбрать: платить НДС в общем порядке по ставкам 20% и 10% с возможностью принимать входящий НДС к вычету или перейти на пониженные ставки НДС 5% и 7% без возможности применения вычетов. Подробно см. https://its.1c.ru/db/newscomm#content:490182:hdoc .

Для исполнения организациями и ИП на УСН обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с указанным Федеральным законом в системе обеспечены:

■ выполнение настроек учетной политики для определения порядка исполнения организацией на УСН обязанностей плательщика НДС;

■ возможность начислять НДС по ставкам НДС 5% и 7% с включением входящего НДС в стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг);

■ возможность начислять НДС по ставкам НДС 20% и 10% с принятием входящего НДС к вычету;

■ выставление счетов-фактур;

■ для организаций на УСН, исполняющих обязанности плательщика НДС с применением льготных (5% и 7%) и общих (20%, 10%) ставок НДС:

○ начисление и вычет НДС с авансов

○ вычет НДС с возвратов от покупателей

○ исключение из доходов УСН начисленного НДС

○ исключение из расходов УСН входящего НДС, если организация на УСН применяет общие ставки НДС (20%, 10%)

○ возможность использования рабочего места Помощник по учету НДС, в т.ч. формирование отчетов

○ формирование книги покупок, книги продаж и декларации по НДС

■ для организаций на УСН отражение в отчетности операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, в следующем порядке:

○ если организация не является плательщиком НДС, тогда операции приобретения и реализации прослеживаемых товаров отражаются в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

○ если организация применяет льготные ставки НДС 5% и 7%, тогда операции приобретения прослеживаемых товаров отражаются в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами, а операции реализации прослеживаемых товаров – в книге продаж

○ если организация применяет общие ставки НДС (20%, 10%), тогда операции приобретения прослеживаемых товаров отражаются в книге покупок (при соблюдении условий вычета НДС), а операции реализации прослеживаемых товаров – в книге продаж

■ отражение НДС в отчете Анализ расходов по УСН.

Вариант исполнения организацией на УСН обязанностей налогоплательщика НДС определяется в блоке Настройки учета НДС при УСН раздела Настройки учета НДС ученой политики.

В блоке Настройки учета НДС при УСН вариант исполнения организацией на УСН обязанностей налогоплательщика настраивается с 1 числа месяца путем выбора значения переключателя:

■ Продажа не облагается НДС, в документах выбирается ставка «Без НДС» - доход менее порога, при котором организация на УСН становится плательщиком НДС (в 2025г. - 60 млн. руб.), продажи оформляются по ставке Без НДС;

■ Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты – организация на УСН является плательщиком НДС, выбрала применение пониженных ставок НДС и ее доход не превысил порог применения ставки 5% (в 2025г. это доход от 60 до 250 млн. руб.). Продажи облагаются НДС по ставке 5%, входящий НДС не принимается к вычету, включается в стоимость товаров (работ, услуг);

■ Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты - организация на УСН является плательщиком НДС, выбрала применение пониженных ставок НДС и ее доход превысил порог применения ставки 5%, но не превысил порог применения льготных ставок НДС (в 2025г. это доход от 250 до 450 млн. руб.). Продажи облагаются НДС по ставке 7%, входящий НДС не принимается к вычету, включается в стоимость товаров (работ, услуг);

■ Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты – организация на УСН является плательщиком НДС и выбрала применение общего порядка учета НДС или ее доход превысил порог применения льготных ставок НДС (в 2025г. это доход от 450 млн. руб.). Продажи облагаются НДС по ставкам 20% и 10%, входящий НДС принимается к вычету.

Примечание

В разделе Настройки учета НДС ученой политики организациям на УСН доступен блок Настройки учета НДС. Опции блока Настройки учета НДС организациям на УСН доступны в полном объеме в тех периодах, когда в блоке Настройки учета НДС при УСН выбрано значение Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты. В других периодах организациям на УСН доступны настройки порядка оформления счетов-фактур на аванс, сводных справок, применения НДС с межценовой разницы, освобождения от НДС, а также реализации работ (услуг) не на территории РФ и товаров физическим лицам в ЕАЭС.

Для отражения операций организациями на УСН, применяющими льготные ставки НДС 5% и 7%, предназначен вид налогообложения Льготное налогообложение НДС на УСН. Налогообложение продаж Льготное налогообложение НДС на УСН доступно к выбору в документах реализации, начиная с 01.01.2025 года, если в блоке Настройки учета НДС при УСН учетной политики определен вариант налогообложения НДС Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты или Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты.

Предполагается следующий порядок выбора налогообложения в исходящих документах (поле Налогообложение в документах реализации собственных и комиссионных товаров) в зависимости от установленного варианта учета НДС в блоке Настройки учета НДС при УСН учетной политики на дату документа:

■ налогообложение НДС определено как Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты или Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты:

○ для отражения реализации с НДС (ставки 20%, 10%, 5%, 7% и т.д.) в документе указывается Льготное налогообложение НДС на УСН. В документ будут подобраны виды запасов с налогообложением Продажа облагается НДС;

○ для отражения реализации без НДС (ставка Без НДС) в документе указывается налогообложение Продажа не облагается НДС. В документ будут подобраны виды запасов с налогообложением Продажа не облагается НДС;

■ налогообложение НДС определено как Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты:

○ для отражения реализации с НДС (ставки 20%, 10%, 5%, 7% и т.д.) в документе указывается налогообложение Продажа облагается НДС. В документ будут подобраны виды запасов с налогообложением Продажа облагается НДС;

○ для отражения реализации без НДС (ставка Без НДС) в документе указывается налогообложение Продажа не облагается НДС. В документ будут подобраны виды запасов с налогообложением Продажа не облагается НДС;

■ налогообложение НДС определено как Продажа не облагается НДС, в документах выбирается ставка «Без НДС»:

○ для отражения реализации с НДС (ставки 20%, 10%, 5%, 7% и т.д.) в документе указывается налогообложение Продажа облагается НДС. В документ будут подобраны только комиссионные товары, у которых вид запасов с налогообложением Продажа облагается НДС. Собственные товары с таким налогообложением не могут быть реализованы;

○ для отражения реализации без НДС (ставка Без НДС) в документе указывается налогообложение Продажа не облагается НДС. В документ будут подобраны виды запасов с налогообложением Продажа не облагается НДС.

Порядок подбора видов запасов в документы реализации до 2025г. и после 01.01.2025г. приведен в таблице («+» - подбирается, «-» - не подбирается).

Необходимо обратить внимание

В документах Заказ клиента присутствует проверка на соответствие значения поля Налогообложение варианту учета НДС в блоке Настройки учета НДС при УСН учетной политики на дату отгрузки. Проверка информирующая, не блокирует проведение документа. Если в информационной базе включена функциональная опция Передача на комиссию (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи), указанная проверка не выполняется.

В табличной части документов реализации с налогообложением Льготное налогообложение НДС на УСН для номенклатуры, облагаемой по стандартным ставкам, ставки НДС заполняются значением 5% или 7% в зависимости от настроек учетной политики. Если в карточке номенклатуры указана ставка «Без НДС», тогда она переносится в табличную часть документа реализации.

В документах приобретения в периодах, когда организация на УСН применяет налогообложение НДС по льготным ставкам 5% и 7%, Закупка под деятельность устанавливается как Льготное налогообложение НДС на УСН. При этом если у организации нет особенностей налогообложения (например, применения патентной системы налогообложения и действующих патентов), тогда поле Закупка под деятельность в документах приобретения скрыто. Закупка товаров (работ, услуг) под Льготное налогообложение НДС на УСН указывает на то, что входящий НДС не подлежит вычету и должен быть включен в стоимость.

В документах приобретения в поле Налогообложение (налогообложение продавца, у которого оформляется приобретение) вариант Льготное налогообложение НДС на УСН недоступен к выбору. Порядок заполнения поля Налогообложение как при закупках для собственных нужд, так и при приеме товаров на комиссию следующий:

■ если во входящем документе во всех строках указана ставка Без НДС, тогда в поле Налогообложение необходимо указать значение Закупка не облагается НДС;

■ если во входящем документе есть строки со ставкой НДС, отличной от Без НДС (20%, 10%, 5%, 7% и т.д.), тогда в поле Налогообложение необходимо указать значение Закупка облагается НДС. Стандартные ставки НДС (20% и 10%) в табличной части документа автоматически подставятся из карточки элемента списка Номенклатура при выборе номенклатуры. Ставки 5% и 7% нужно указать вручную.

Поддерживается возможность группового изменения ставки НДС в табличной части документов. Нажав клавишу Ctrl, левой кнопкой мыши можно отметить строки, в которых необходимо изменить ставку НДС. Затем в контекстном меню документа необходимо воспользоваться командой Заполнить - Заполнить ставку НДС и выбрать нужную ставку в открывшемся списке двойным щелчком мыши. В документах приобретения с налогообложением Закупка не облагается НДС команда недоступна.

Заполнение ставки НДС в табличной части с помощью команды Заполнить - Заполнить ставку НДС поддерживается в следующих документах:

■ Акт о расхождениях после отгрузки

■ Акт о расхождениях после приемки

■ Возврат товаров от клиента

■ Возврат товаров поставщику

■ Выкуп товаров с хранения

■ Выкуп товаров хранителем

■ Задание торговому представителю

■ Заказ клиента

■ Заказ переработчику

■ Заказ поставщику

■ Корректировка приобретения

■ Заявка на возврат товаров от клиента

■ Корректировка реализации

■ Отчет комиссионера (агента) о продажах

■ Отчет комиссионера о списании

■ Отчет комитенту о продажах

■ Отчет комитенту (принципалу) о закупках

■ Отчет комитенту о списании

■ Передача товаров между организациями

■ Поступление товаров на склад

■ Приобретение товаров и услуг

■ Приобретение услуг и прочих активов

■ Реализация товаров и услуг

■ Реализация услуг и прочих активов

Если пользователь вручную выбрал ставку НДС в табличной части документа, то она запоминается и подставляется в следующую строку. Этот механизм применяется для ставок НДС 5% и 7% и реализован в следующих документах:

■ Заказ поставщику

■ Поступление товаров на склад

■ Корректировка приобретения

■ Поступление услуг в подразделение

■ Приобретение товаров и услуг

Необходимо обратить внимание

Отражение НДС в книге учета доходов и расходов УСН организовано следующим образом:

■ Входящий НДС

○ для организаций, не являющихся плательщиками НДС или применяющих льготные ставки НДС 5% и 7%, входящий НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг) при их приобретении и отражается в книге учета доходов и расходов УСН при признании расходов;

○ для организаций, уплачивающих НДС по общим ставкам (20%, 10%), входящий НДС принимается к вычету (при соблюдении условий вычета) и отражается в книге покупок. В книге учета доходов и расходов УСН входящий НДС не включается в состав расходов.

■ Исходящий НДС

○ для организаций, являющихся плательщиками НДС по льготным ставкам НДС 5% и 7% и общим ставкам (20%, 10%), начисленный НДС отражается в книге продаж. В книге учета доходов и расходов УСН начисленный НДС не включается в состав доходов.

○ в документах Реализация подарочных сертификатов и Поступление безналичных денежных средств с видом операции Поступление оплаты по эквайрингу сумма НДС рассчитывается по основной ставке НДС, которая действует для организации на момент проведения документа. При выполнении регламентной операции Сторно доходов процедуры Закрытие месяца сумма НДС, признанная в доходах, корректируется в зависимости от налогообложения, видов запасов и суммы НДС в документах продажи.

В отчете Анализ расходов по УСН для организаций, применяющих общие ставки НДС (20%, 10%), присутствуют колонки:

■ В т.ч. непризнанный НДС – НДС, который был исключен из расходов в момент признания из-за применения организацией общих ставок НДС. В книге учета доходов и расходов УСН отражается сумма расхода из колонки Признано за вычетом суммы из данной колонки;

■ В т.ч. не подлежащий признанию НДС на конец периода – НДС, который в дальнейшем будет исключен из расходов в момент их признания из-за применения организацией общих ставок НДС. Колонка заполняется, если на конец периода формирования отчета в блоке Настройки учета НДС при УСН вариант исполнения организацией на УСН обязанностей налогоплательщика НДС определен как Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты. Значение плановое. Если в следующих периодах у организации изменится вариант исполнения организацией на УСН обязанностей налогоплательщика НДС, то НДС будет принят в расходы в момент их признания.

Необходимо обратить внимание

Для организаций, в настройках учетной политики которых определена Упрощенная система налогообложения, поддерживается применение специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее – АУСН) согласно Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Применение АУСН определяется включением признака Организация применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) в блоке Настройки системы налогообложения учетной политики организации.

Внимание

В карточке элемента списка Статьи движения денежных средств признак Не учитывается в налоговой базе АУСН указывает на исключение платежей по данной статье из налоговой базы при расчете налога в режиме АУСН.

Признак Не учитывается в налоговой базе АУСН в карточке элемента списка Статьи движения денежных средств устанавливается пользователем.

Для осуществления контроля включения/не включения платежей в налоговую базу при расчете налога в режиме АУСН в системе предназначен отчет Расчет налога АУСН (меню Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты).

Разделение платежей в отчете Расчет налога АУСН на входящие и не входящие в налоговую базу при расчете налога в режиме АУСН выполняется на основании признака Не учитывается в налоговой базе АУСН в карточке элемента списка Статьи движения денежных средств.

Контроль и анализ платежей, не включаемых в налоговую базу при расчете налога в режиме АУСН, может выполняться пользователем с использованием отчета Реестр исключаемых документов АУСН (меню Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты).

Отчет Реестр исключаемых документов АУСН позволяет проанализировать платежи, не включаемые в налоговую базу при расчете налога в режиме АУСН, в разрезе документов, статей движения денежных средств, контрагентов и типов операций.